El presente seminario tiene como finalidad analizar las principales implicancias del cierre contable 2014 en estricta aplicación de las normas contables - NIIF vigentes.
Se realizará la revisión y análisis de las NIIF de mayor importancia que son necesarias para la elaboración y presentación de los estados financieros, de modo tal que se abordarán temas relacionados con el criterio de reconocimiento, medición y presentación de los principales elementos de los estados financieros.
Asimismo, se identificarán las principales repercusiones de las diferencias entre el tratamiento contable y tributario acorde con la metodología exigida por la NIC 12.

Finalmente, se identificarán y se analizarán las incidencias y contingencias tributarias vinculadas con la determinación de la renta neta imponible y/o con la pérdida tributaria aplicable, a fin de determinar el cálculo del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría correspondiente al ejercicio gravable 2014.

CPC EDMUNDO VERA AGURTO

Socio en OPTIMICE Audit & Business Consulting, liderando los proyectos de auditoría y consultoría financiera e implementaciones de NIIF. Miembro de la Comisión Técnica de GPYMES de la Asociación Interamericana de Contabilidad (AIC). Durante su actividad profesional se ha desempeñado como consultor y auditor en empresas importantes de diferentes sectores. Docente en NIIF y Finanzas en diferentes universidades e instituciones de prestigio. Ha sido líder de los proyectos de implementación de NIIF en MLV Contadores y Gerente de Auditoría en BKR International.

Contador Público Colegiado y Auditor Independiente certificado. Post grado en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Auditoria e Instrumentos Financieros por la Universidad del Pacífico.

DRA. MARYSOL LEON HUAYANCA

Director Gerente de Quantum Consultores S.A.C. Asesora y Consultora Tributaria de empresas nacionales y extranjeras. Miembro de la Comisión Tributaria de la Cámara de Comercio de Lima, , del Instituto Peruano de Investigación y Desarrollo Tributario (IPIDET) y de la Asociación Fiscal Internacional (IFA) Grupo Peruano. Fue Vocal del Tribunal Fiscal encargada de resolver en última instancia administrativa las apelaciones sobre materia tributaria. Ex Directora de Normas Legales y Tributarias del Colegio de Contadores Públicos de Lima. Expositora en temas tributarios en eventos nacionales e internacionales.

Contadora por la Universidad de Lima. Estudios de Posgrado en Tributación, Auditoría Tributaria y Auditoría Financiera de la Universidad de Lima. Maestría en Tributación y Política Fiscal de la Universidad de Lima. Egresada de la Especialización en Tributación Internacional de la Universidad Austral de Argentina.

I.    CIERRE CONTABLE
      Aspectos relevantes de las principales NIIF

1.   Cálculo del Valor Neto de Realización y el respectivo reconocimiento de la desvalorización al cierre.
2.   ¿Qué debe ser considerado gasto y qué es costo de los elementos de la NIC 16?
3.   ¿Los gastos financieros deben formar parte del costo del activo? ¿Cuánto se debe capitalizar?
4.   Cálculo de la depreciación considerando los parámetros de la NIC 16 (vida útil, valor residual,
      componetización, otros).
5.   ¿Qué hacer con el excedente de revaluación y su respectivo impuesto diferido, al cierre del periodo?
6.   Cálculo del deterioro de las cuentas por cobrar desde una óptica NIIF.
7.   Cálculo del interés implícito y determinación de los ingresos a reconocer al cierre.
8.   Determinación de las partidas monetarias y no monetarias para la conversión al cierre del periodo.
9.   Determinación y medición de las provisiones a realizar al cierre del período.
10. Medición al valor razonable de ciertas partidas, al cierre del período. ¿Cuáles son?
11. Cálculo del impuesto diferido al cierre del periodo, de acuerdo con la  metodología exigida por la NIC 1
12. Otros.


II.   CIERRE TRIBUTARIO
      Principales aspectos para la determinación de la renta neta e Impuesto a la Renta anual

1.    Provisión para desvalorización de existencias y castigo de cobranza dudosa.
2.    Mermas y desmedros de existencias.
3.    Depreciación de activos.
4.    Gastos de ejercicios anteriores.
5.    Amortización de intangibles.
6.    Gastos de viajes nacionales y al exterior.
7.    Gastos de vehículos.
8.    Boletas de venta.
9.    Gastos de personal, recreativos, seguros médicos y de vida, gratificaciones, vacaciones.
10.  Gastos de representación, de promoción y publicidad.
11.  Donaciones.
12.  Participación a favor de los trabajadores.
13.  Impuesto a la Renta.