1.  Deducciones y adiciones a la base imponible

- Principio de causalidad para la deducción de gastos.
- Límites cuantitativos, fehaciencia y otros aspectos relevantes en la deducción gastos.
- Gastos relacionados con la depreciación de activos y amortización de intangibles
- Ajustes vinculados con existencias (NIC 2): Mermas y desmedros
- Gastos preoperativos
- Gastos de personal, condicionados al requisito del pago para su deducción
- Cobranza dudosa y castigo de incobrables
- Pérdidas a consecuencia de robos, accidentes o desastres naturales
- Gastos financieros. Límites a los relacionados con entidades vinculadas
- Gastos recreativos y de capacitación al personal

2.    Reconocimiento de gastos sin sustento, a efectos de determinar la tasa adicional del 4.1%, por
distribución indirecta de dividendos

3.    Identificación de diferencias temporales en la determinación del impuesto a la Renta y su
       declaración en el PDT anual

Principales diferencias temporales: ajustes en Activo Fijo por adopción de IFRS, intangibles, vacaciones, rentas de cuarta o quinta categoría no pagadas dentro del plazo establecido en la normativa, entre otros.

4.    Pérdidas tributarias, arrastre de créditos o saldos a favor:

- Generación y reconocimiento de pérdidas
- Arrastre de pérdidas
- Aplicación de saldos a favor u otros créditos contra el Impuesto a la Renta.
- Registro contable de la provisión del Impuesto a la Renta Corriente y Diferido.
- Presentación en los estados financieros y notas aplicables.
- Revelación y redacción de notas a los estados financieros de fin de año.