CIERRE TRIBUTARIO Y CONTABLE / FINANCIERO DEL EJERCICIO 2012 Determinación del Impuesto a la Renta
Presentación del Seminario
Como resultado de las diferentes operaciones empresariales llevadas a cabo durante el ejercicio gravable 2012 las entidades generadoras de rentas de tercera categoría deben cumplir con la declaración fiscal anual correspondiente, que tendrá que expresar los resultados de un análisis profesional integrado y sistematizado de todas las transacciones llevadas a cabo por los contribuyentes, conforme a las particularidades y sector económico, ya que posteriormente podrá ser materia de fiscalización por parte de la Administración Tributaria.
En ese sentido, el presente seminario tiene como propósito orientar y preparar a las diferentes entidades para la adopción de los criterios financieros, contables, legales y jurisprudenciales vigentes que permitan resolver las diferentes controversias que a menudo se generan con ocasión de esta labor profesional.
Asimismo, incidiremos especialmente en la identificación de los gastos deducibles y reparables, ya que no toda erogación o desembolso será aceptada como tal únicamente por su elemento semántico, sino que previamente debe examinarse su real naturaleza y si estos se ajustan a los criterios o parámetros establecidos en la normativa tributaria. Del mismo modo se identificarán las soluciones y mejores prácticas empresariales para la aplicación de los créditos, saldos a favor, entre otras operaciones que siempre generan controversias entre la Administración Tributaria y los contribuyentes.
EXPOSITOR
Trayectoria Profesional
Formación Académica
EXPOSITOR
Trayectoria Profesional
Formación Académica
Temario del Seminario
1. Deducciones y adiciones a la base imponible
• Principio de causalidad para la deducción de gastos.
• Límites cuantitativos, fehaciencia y otros aspectos relevantes en la deducción gastos.
• Gastos vinculados al personal.
• Gastos relacionados con vehículos,
• Gastos propios del giro del negocio: promoción, representación, publicidad, entre otros.
• Gastos incurridos entre partes vinculadas
• Gastos de ejercicios anteriores
• Gastos relacionados son la depreciación de activos y amortización de intangibles
• Mermas y desmedros
2. Reconocimiento de gastos sin sustento, a efectos de determinar la tasa adicional del 4.1%, por distribución indirecta de dividendos
3. Identificación de diferencias temporales en la determinación del impuesto a la renta y su declaración en el PDT anual
Principales diferencias temporales: arrendamiento financiero, intangibles, vacaciones, rentas de cuarta o quinta categoría no pagadas dentro del plazo establecido en la normativa, servicios de auditoría, entre otros.
4. Pérdidas tributarias, arrastre de créditos o saldos a favor
• Generación y reconocimiento de pérdidas
• Arrastre de pérdidas
• Aplicación de saldos a favor u otros créditos contra el impuesto a la renta.
CIERRE CONTABLE Y FINANCIERO
1. Estados financieros: ajustes y reclasificaciones para el cierre.
2. Análisis y preparación de los principales asientos de ajustes y reclasificaciones:
Hechos posteriores ocurridos entre la fecha de cierre y la aprobación y dictamen de los estados financieros.
3. Aspectos vinculados a los estados financieros para el cierre contable 2012:
• Reconocimiento contable de los ingresos por la venta de bienes y por la prestación de servicios.
• Control y valuación de inventarios.
• Tratamiento contablede la desvalorización de existencias, mermas y desmedros.
• Estimación de cobranza dudosa
• Depreciaciones del activo fijo.
• Fluctuaciones de valores.
• Desvalorización de activos por su deterioro y/u obsolescencia.
• Cambio del valor de las provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes.
• Tratamiento contable del Impuesto a la Renta diferido y de las participaciones laborales.
• Diferencias temporales.
• Impuesto diferido.
• Presentación en los estados financieros y notas aplicables.
• Revelación y redacción de notas a los estados financieros de fin de año.
Expositor (es)
- DRA. ELIZABETH NIMA NIMA
- DR. ALAN EMILIO MATOS BARZOLA
Fecha y Duracion
miércoles, 16 de enero de 2013 - jueves, 17 de enero de 2013
5:30 p.m. a 10:00 p.m.
Lugar
Business Tower Hotel
Av. Guardia Civil 727, Corpac – San Borja
Incluye
Inversion
Público General: S/.350.00
Suscriptores a la revista Contadores&Empresas;: S/.280.00
Forma de Pago
Depósito en Cta. Cte. (soles) Nº 194-1318568-0-67 del Banco de Crédito del Perú. Titular GACETA CONSULTORES S.A. (previa inscripción) Nota.- Para el caso de pago con cheque de gerencia en agencia bancaria, la comisión correspondiente será asumida por el beneficiario de la prestación del servicio.
Fecha Limite de Pago
martes, 15 de enero de 2013
Distribuidor
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