PARTE I CIERRE TRIBUTARIO – IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO 2010

• Aspectos generales: principio de causalidad, fehaciencia de las operaciones, bancarización, valor de mercado, gasto o costo, devengado, comprobantes de pago y detracción.
• Valor de mercado de las remuneraciones. Situaciones particulares en la determinación del trabajador referente. Tratamiento contable y tributario de los excesos en los gastos de remuneraciones.
• Pérdidas sufridas por caso fortuito o fuerza mayor o por delitos en perjuicio del contribuyente. Condiciones y requisitos.
• Provisión y castigo de incobrables. Condiciones, límites y supuestos excluidos por la norma.
• Gastos de viajes.
• Gastos de movilidad.
• Gastos de vehículos.
• Gastos de representación propios del giro del negocio. Condiciones, límites y medios probatorios.
• Gastos financieros.
• Gastos por pagos efectuados a no domiciliados.
• Mermas y desmedros de existencias.
• Gastos de personal y las exigencias de carácter formal para su deducción: gastos recreativos, de salud, educación, etc.
• Gastos por remuneraciones convenidas al personal: gratificaciones, sueldos, etc.
• Gastos que para su perceptor constituyan rentas de segunda, cuarta y quinta categoría: vacaciones, participación de los trabajadores y de los directores en las utilidades.
• Depreciación de activos y amortización de intangibles.
• Donaciones.
• Ganancias y pérdidas por diferencias de cambio.
• Gastos de ejercicios anteriores.
• Gastos no deducibles
• Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores
• Aplicación de créditos: pagos a cuenta, ITAN, saldo a favor de ejercicios anteriores

PARTE II NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

• Principales innovaciones contenidas en el PCGE. Modificaciones en las cuentas de resultado y en las cuentas de balance.
• Relación con las NIC, NIIF, incorporación de conceptos al PCGE
• Estructura de las cuentas.
• Dinámica contable comparativa, antes y después del PCGE
• Asientos de destino.
• Proceso de implementación contable del PCGE. Aspectos a tener en cuenta dependiendo del sistema contable: manual o computarizado.
• Relación del PCGE con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios (Resolución Nº 234-2006-Sunat).
• Problemas que se presentan: Formatos qué solo tendrán un periodo económico de uso. Formatos no aplicables debido a que la cuenta ha desaparecido. Formatos que tendrían que crearse. Formatos que pueden obviarse. Formatos que se pueden resumir.
• Casos prácticos