Mediante la presente resolución se modifican diversos artículos del Reglamento de Fondos de Inversión y sus Sociedades Administradoras, aprobado por Resolución Conasev Nº 042-2003-EF-94.10. Entre las principales modificaciones tenemos:

1.- Sobre la transferencia de los cobros del fondo

Se dispone que el reglamento de participación debe establecer los gastos que serán asumidos por el fondo, así como la periodicidad y oportunidad en que los mismos se devengarán y liquidarán. Para ello, se debe incluir en dicho reglamento lo siguiente:

• Detalle de los gastos directamente relacionados a la inversión que realice el Fondo para su adquisición, mantenimiento, explotación, venta o liquidación, entre otros.
• La retribución que percibe la sociedad administradora por todos sus servicios, incluyendo los honorarios que percibirá el comité de inversiones.
• Detallar los gastos operativos relacionados al fondo, señalando el importe o porcentaje máximo del patrimonio neto del fondo, que representarán los gastos.
• Tributos aplicables al fondo, a sus activos y, en general, cualquier gasto de carácter tributario que afecte las operaciones o actividades del fondo; y
• Gastos extraordinarios, con la finalidad de salvaguardar los intereses del fondo, previa aprobación de la asamblea general o comité de vigilancia cuando cuente con la respectiva delegación.

2.- Sobre la modificación del Reglamento de Participación

En este punto, la norma ha establecido que cualquier modificación deberá ser aprobada por la asamblea general, salvo los aspectos señalados en el artículo 39-A del Reglamento de Fondos de Inversión. Asimismo, con excepción de las modificaciones que generan derecho de separación, el comité de vigilancia podrá aprobar otras modificaciones al Reglamento de Participación siempre que cuente con la respectiva delegación dada por la asamblea general para dichos efectos.

Asimismo, se incorpora el artículo 39-A, el cual contempla la inscripción automática de las siguientes modificaciones:

• La denominación de la sociedad administradora o del custodio, la información de sus accionistas, grupo económico y domicilio, nombre de los miembros del comité de inversiones, el régimen tributario y la información del agente colocador; y
• Otras modificaciones de escasa relevancia, que Conasev a través de la gerencia general y a solicitud previa formulada por la sociedad administradora, considere de inscripción automática. La gerencia general de Conasev se pronunciará respecto de la solicitud formulada en un plazo máximo de cinco días.

3.- Fondos calificados

Finalmente, la presente resolución incluye un título denominado “Fondos calificados”, los cuales son definidos como aquellos fondos de inversión cuya oferta pública y colocación de cuotas está dirigida al segmento de mercado constituido exclusivamente por los inversionistas acreditados. Se consideran inversionistas acreditados a los inversionistas institucionales definidos en la Ley del Mercado de Valores, así como a los demás inversionistas comprendidos en el artículo 3 del Reglamento de Oferta Pública Primaria dirigida exclusivamente a inversionistas acreditados, aprobado por Resolución Conasev N° 041-2006-EF/94.10.

Mediante la presente resolución se modifica el numeral 8.4 de la Directiva “Preparación y presentación de información financiera y presupuestaria trimestral y semestral por las entidades usuarias del Sistema de Contabilidad Gubernamental” al establecer que la vigencia de la presente directiva es a partir del III trimestre del ejercicio fiscal 2007.

Asimismo, se señala que las entidades usuarias del Sistema de Contabilidad Gubernamental deberán presentar durante el ejercicio la información financiera y presupuestaria básica en los formatos que se detallan a continuación:

• Balance de comprobación
• Balance general
• Estado de gestión
• Notas a los estados financieros
• Estado de ejecución del presupuesto de ingresos y gastos

Por otro lado, se dispone que la presentación de la información financiera y presupuestaria es trimestral y el plazo para efectuarlo vence a los treinta días hábiles después de concluido cada trimestre.

Por último, se establece que los gobiernos locales, institutos viales, provinciales, sociedades de beneficencia pública y entidades captadoras de recursos financieros que no se encuentren obligados a registrar  sus operaciones, remitirán su información financiera y presupuestaria a través de medios magnéticos o electrónicos mediante el Módulo de Sistema de Integración Contable - Sicon, mientras dure el proceso de instalación del Módulo SIAF-SP.