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Aspectos generales: principio de causalidad, fehaciencia de las operaciones, bancarización, valor de mercado, gasto o costo, devengado, comprobantes de pago y detracción.
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Valor de mercado de las remuneraciones. Situaciones particulares en la determinación del trabajador referente. Tratamiento contable y tributario de los excesos en los gastos de remuneraciones.
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Pérdidas sufridas por caso fortuito o fuerza mayor o por delitos en perjuicio del contribuyente. Condiciones y requisitos.
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Provisión y castigo de incobrables. Condiciones, límites y supuestos excluidos por la norma.
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Gastos de viajes.
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Gastos de movilidad.
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Gastos de vehículos.
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Gastos de representación propios del giro del negocio. Condiciones, límites y medios probatorios.
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Gastos financieros.
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Gastos por pagos efectuados a no domiciliados.
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Mermas y desmedros de existencias.
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Gastos de personal y las exigencias de carácter formal para su deducción: gastos recreativos, de salud, educación, etc.
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Gastos por remuneraciones convenidas al personal: gratificaciones, sueldos, etc.
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Gastos que para su perceptor constituyan rentas de segunda, cuarta y quinta categoría: vacaciones, participación de los trabajadores y de los directores en las utilidades.
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Depreciación de activos y amortización de intangibles.
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Donaciones.
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Ganancias y pérdidas por diferencias de cambio.
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Gastos de ejercicios anteriores.
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Gastos no deducibles.
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Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores.
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Aplicación de créditos: pagos a cuenta, ITAN, saldo a favor de ejercicios anteriores.
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Aplicación práctica de la determinación del impuesto.
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Caso integral de un contribuyente del régimen general de renta, balance de comprobación y llenado del PDT.
